La evasión fiscal se refiere a la acción intencional de no cumplir con las obligaciones fiscales establecidas por el gobierno. Esto puede incluir el hecho de no declarar ingresos, no pagar los impuestos adeudados, entre otras acciones.
La evasión puede ocurrir a través de varias estrategias, como la ocultación de ingresos, la falsificación de documentos fiscales, la creación de sociedades off-shore, entre otras.
La evasión fiscal se considera ilegal en la mayoría de los países y puede resultar tanto en sanciones financieras como penales para quienes la cometen. Además de ser ilegal tiene un impacto negativo en la economía. La evasión reduce los ingresos fiscales del gobierno y crea un desequilibrio en la distribución de la carga fiscal.
Es importante diferenciar la evasión fiscal de la elusión fiscal. Esta última es la utilización de mecanismos legales para reducir la carga fiscal. Aunque la elusión fiscal es legal, puede tener un impacto similar que la evasión en cuanto a la reducción en los ingresos fiscales del gobierno y en la distribución de la carga fiscal. (Lee también: Modelos para medir la evasión, Fenochieto, Richupan)
Consideraciones a tener en cuenta en la Evasión Fiscal
Efectos de la evasión fiscal
Puede tener un impacto negativo en la economía. Reduce los ingresos fiscales del gobierno y crea un desequilibrio en la distribución de la carga fiscal. También tiene un impacto negativo en las empresas que cumplen con sus obligaciones fiscales, ya que tienen que competir con aquellas que no lo hacen.
Medidas de prevención contra la evasión fiscal
Los gobiernos adoptan medidas para prevenirla y combatirla, tales como como la implementación de sistemas de registro y seguimiento, la cooperación internacional y la creación de unidades especializadas encargadas de investigar y sancionar la evasión fiscal.
Causas de la evasión fiscal
Una persona natural o jurídica puede caer en la evasión por una serie de factores como la complejidad del sistema tributario, la corrupción, la falta de capacitación y la falta de sanciones efectivas.
Impacto en la sociedad
La evasión fiscal tiene un impacto negativo ya que reduce los ingresos del gobierno para financiar programas y servicios públicos esenciales, como la educación, la salud y la seguridad.
Adicionalmente, puede aumentar la desigualdad económica porque los ciudadanos y empresas que cumplen con sus obligaciones fiscales tienen que soportar una mayor carga fiscal en comparación con aquellos que evaden sus obligaciones.
Impacto en la economía global
La evasión puede afectar a los flujos comerciales y financieros entre los países. Por ejemplo, la evasión fiscal de los grandes contribuyentes puede afectar negativamente a los países en desarrollo que dependen de los ingresos fiscales para financiar su crecimiento económico.
Formas de Evasión Fiscal más Comunes
1. Evasión de impuestos sobre la renta: consiste en no declarar todos los ingresos que se han obtenido durante el año fiscal.
2. Evasión de impuestos sobre el patrimonio: se refiere a la acción de ocultar bienes o propiedades para no tributar sobre ellos.
3. Evasión de impuestos sobre el consumo: es la evasión fiscal en la que no se declara todas las ventas realizadas para no tributar sobre ellas.
4. Elusión fiscal: es un mecanismo de uso legal que busca reducir la carga fiscal a través de acciones como las deducciones legales o inversiones en paraísos fiscales.
5. Planificación fiscal agresiva: se refiere al uso de estructuras legales complejas para minimizar la carga fiscal, como la creación de sociedades offshore. Las sociedades offshore son empresas o entidades jurídicas que se establecen en un país distinto al de residencia de sus propietarios o accionistas, con el propósito de obtener beneficios fiscales y/o legales. Estos beneficios pueden incluir una tributación más baja, mayor privacidad y menores regulaciones.
Hay varias razones por las cuales las personas pueden optar por establecer una sociedad offshore, como la protección de activos, la planificación fiscal, la reducción de costos, y la facilidad para llevar a cabo negocios internacionales. Sin embargo, también se han utilizado sociedades offshore de manera ilegal para evadir impuestos, lavar dinero, y ocultar activos.
6. Declaración de bienes en el extranjero: esta figura consiste en declarar bienes o propiedades en otro país para evitar tributar sobre ellos en el país de residencia.
7. Facturas falsas: se refiere al uso de facturas falsas o infladas para deducir gastos y reducir la carga fiscal.
8. Negocios ficticios: bajo esta forma se crean empresas o negocios ficticios para ocultar ingresos o deducir gastos de forma fraudulenta.
9. Usar testaferros: consiste en utilizar a una tercera persona para controlar bienes o negocios y así evitar tributar sobre ellos.
10. Evasión de impuestos sobre el comercio internacional: es la acción de no declarar o subvalorar las importaciones o exportaciones para evitar pagar impuestos sobre el comercio internacional.
